国家旅游局


旅游行业内部审计工作暂行规定

（1990年2月7日 国家旅游局制定）

第一章 总 则
第一条：为了加强对旅游企业财务收支及经济活动的审计监督，严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，加强宏观控制和管理，促进旅游事业的发展。根据《中华人民共和国审计条例》有关内部审计工作的规定，结合旅游行业实际情况，制定本暂行规定。
第二条：本规定适用于各级旅游行政管理部门，以及经各级旅游管理部门批准的经营旅游业务的企事业单位，包括：中外合资旅游企业的中方帐目。
第三条：各级旅游内部审计机构，依照国家的方针、政策、财政经济法规和有关规章制度，在本部门、本单位负责人的直接领导下，独立行使内部审计职权，并向其报告工作。
各级旅游行政管理部门的内部审计机构，业务上接受同级国家审计机关和上级审计机构的指导，并向其报告工作。
旅游企事业单位的内部审计机构，业务上接受上一级旅游部门审计机构的指导，并向其报告工作。

第二章 内部审计机构的设置及审计人员的职责
第四条：各级旅游行政管理部门和经国家旅游行政管理部门批准从事经营旅游业务的大中型企业和事业单位，应设置独立的内部审计机构，审计机构的级别应和本部门本单位的财务机构相同。业务量小的单位也应配备相应的审计人员。
第五条：各级旅游行政管理部门和企事业单位的内部审计机构，应配备政治素质好、有一定审计业务知识的人员，并保持相对稳定。
内部审计人员按干部管理权限的规定任免。内部审计机构主要负责人的任免、奖惩，应事前征得上一级审计机构的同意。审计人员的专业技术职务任职资格，应按国家和管理部门的有关规定评定和聘任。
第六条：审计人员要坚持原则，依法审计，实事求是，忠于职守，秉公办事，不得滥用职权，徇私舞弊、泄漏机密、玩忽职守。
第七条：内部审计人员依法行使审计职权，受法律保护，任何部门和个人不得打击报复。

第三章 内部审计机构的主要任务
第八条：各级旅游行政管理部门审计机构的主要任务
（一）负责及时提出本地区旅游行业内部审计工作规划和年度计划，总结推广旅游行业内部审计工作经验，及时组织交流旅游审计信息。
（二）负责对本地区旅游行业内部审计机构、人员、审计成果以及其他审计资料的统计汇总工作。
（三）负责对本地区旅游行业内部审计工作进行业务指导。
（四）负责对本部门直属企事业单位的国家资产、财务收支、经济效益、基本建设以及其它专项审计。
（五）负责对本地区旅游行业管理中重大的、带倾向性的财务收支和经济效益等问题进行专题审计调查，为促进行业管理，加强宏观调控，及时反映情况，提出改进管理的建议，为领导决策服务，为深化改革服务。
（六）负责对本部门直属企事业单位负责人的经营责任审计和离任审计。
（七）负责宣传贯彻审计法规，结合本地区的情况，制定行业内部审计规章制度和实施办法。
（八）负责办理国家审计机关、上级审计机构和本部门领导交办的审计事项。
第九条：企事业单位内部审计机构的主要任务
（一）负责对本单位财务收支计划、经费预算、信贷计划、外汇收支计划、基本建设计划、承包前资产以及联营投资涉外经济合同等进行审计监督。
（二）负责对本单位企业经营管理活动、经济责任、财务收支及经济效益、外汇收支、结汇情况、基建投资效果、各种资金和经费使用的效果等进行审计监督。
（三）负责对本单位严重违反财经法纪，造成国家财产重大损失浪费的渎职行为等进行专案审计。
（四）负责对本单位资金、财产的完整、安全进行审计监督。
（五）负责对本单位的内部控制制度、核算制度、经济责任制度的健全、有效性及执行情况进行审计监督。
（六）负责宣传执行国家审计法规，制定本单位有关审计规章制度，参与研究本单位有关的规章制度。
（七）负责办理上级审计机构和本单位领导交办的审计事项，配合国家审计机关和上级审计机构对本单位进行的审计监督。

第四章 内部审计机构的主要职权
第十条：各级旅游行政管理部门及企事业单位的内部审计机构依法行使下列职权：
（一）有权要求本部门、本单位及下属单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表以及有关文件资料。
（二）有权检查本单位及下属单位的帐目、凭证、报表、资金、财产，查阅、索取有关文件、会计资料。
（三）对审计中发现的问题，有权向被审单位的有关人员调查询问、索取有关证明材料、复制与审计事项有关的资料。
（四）有权参加本部门、本单位经营管理和经济活动分析等有关会议。
（五）向本单位领导及企事业单位提出改善经营管理、提高经济效益的建议；对违反财经法纪的事项提出处理意见。
（六）有权建议通报违反财经法纪的案件，表扬遵纪守法成绩显著的单位和个人。
（七）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供帐表和有关资料的，必要时经领导批准有权采取封存帐册和冻结资财等临时措施，追究有关人员的责任。
各部门、单位领导应保证内审人员行使以上职权。

第五章 内部审计工作
第十一条：各级旅游行政管理部门和企事业单位内审工作的主要程序是：
（一）根据上级部署和本部门本单位的具体情况，拟订年度审计工作计划，经领导批准后，分别按计划审计项目制定审计实施方案，进行审计工作。
（二）研究审计方案后，应当事前通知被审计单位。
被审计单位必须配合、协助，并提供必要的工作条件。
（三）对审计中发现的问题，应做好审计记录，并及时向有关单位和人员提出改进的意见。审计终结，提出审计报告，征求被审单位的意见后，报送本单位负责人。重要的审计报告和处理决定应同时报送上级内部审计机构和同级国家审计机关。
（四）对审计事项提出的审计结论和管理决定及建议，报经本部门本单位领导批准后，被审计单位必须执行。
（五）被审计单位对处理决定如有异议，可以向内审机构所在单位负责人提出，单位负责人应当及时处理。同时可以向国家审计机关提出复审的申请。在未改变审计决定前，仍应按原决定执行。

第六章 附则
第十二条：各级旅游行政管理部门和国家旅游局直属企事业单位，可根据本暂行规定，结合本部门（地区）、本单位实际情况，制订实施办法或实施细则。并抄报审计署驻国家旅游局审计局备案。
第十三条：本暂行规定自颁发之日起施行，我局（87）旅审字第025号颁发的《旅游行业内部审计工作暂行规定》同时废止。
第十四条：本暂行规定由审计署驻国家旅游局审计局负责解释和统一修订。


中共金华市委


金华市党政领导干部选拔任用工作监督检查办法（试行） 市委〔2002〕13号




为加强和规范对党政领导干部选拔任用工作的监督检查，确保各级党组织和领导干部在干部选拔任用工作中能严格遵守《党政领导干部选拔任用工作条例》（以下简称《干部任用条例》），切实防止和纠正选人用人上的不正之风，保证党的干部路线、方针、政策全面正确地贯彻执行，根据《干部任用条例》的有关规定，结合我市干部选拔任用工作实际，制定本办法。
第一条　监督检查的对象是各县（市、区）委、市直机关各部门党委（党组）领导班子及其成员，重点是主要领导干部的选人用人行为。
第二条　监督检查的主要内容是：
（一）学习宣传《干部任用条例》的情况；
（二）坚持选拔任用干部的原则、基本条件和任职资格的情况；
（三）执行选拔任用工作程序，重点是民主推荐、确定考察对象、组织考察、讨论决定等环节；
（四）执行干部交流、回避和免职、辞职、降职等制度的情况；
（五）遵守"十不准"纪律的情况；
（六）对群众反映的有关干部任用问题的调查处理情况；
（七）其他需要检查的情况。
第三条　监督检查采取本级自查与上级检查相结合，普遍检查与个别抽查相结合的方式进行。双重管理的部门，以主管方为主进行检查，协管方配合。市委对各县（市、区）委、市机关各部门党委（党组）的干部选拔任用工作，一般每两年检查一次，必要时可随时进行抽查。
第四条　各县（市、区）委、市机关部门党委（党组）要把执行《干部任用条例》的情况作为领导班子民主生活会的一项重要内容，认真检查，发现问题，及时纠正。
第五条　各县（市、区）委、市机关部门党委（党组），每年要对干部选拔任用工作进行一次自查，并形成书面总结于当年12月底前报市委组织部。
第六条　监督检查一般采取以下步骤：
（一）拟定方案，组织检查组并进行培训；
（二）下发通知，向被检查单位说明检查的目的、要求、内容和程序；
（三）收集信息，包括听取被检查单位党委（党组）的汇报；采取个别谈话、召开座谈会、问卷调查、实地察看等方式，向群众广泛深入地了解情况；
（四）查阅资料，包括党委（党组）会、县（市、区）委常委会、书记办公会以及组织（人事）部门研究干部任免事项的会议原始记录、干部档案和个人推荐、民主推荐、考察预告、考察材料、呈报任免、任前公示等材料，以及调查处理群众反映问题的材料；
（五）综合分析检查情况，并向被检查单位党委（党组）反馈，对一些比较严重的突出问题，有关党委应向市委写出书面检查材料。
（六）检查组向市委汇报检查情况，并由市委组织部将检查情况形成书面材料报送省委组织部。对检查中发现的一些带有普遍性的问题和突出典型，市委将视情向全市作出通报。
第七条　检查组由市纪委、市委组织部抽调人员组成。检查组成员应坚持原则，实事求是，深入细致，如实反映检查情况，做到公道正派，廉洁自律。
第八条　接受监督检查的党委（党组）及其组织（人事）部门，要如实汇报干部选拔任用工作情况和提供有关材料，自觉接受监督检查。凡弄虚作假、对监督检查设置障碍，以及对监督检查和反映情况人员打击报复的，依照有关规定给予严肃处理。
第九条　市委组织部负责对干部选拔任用工作和贯彻执行《干部任用条例》情况监督检查的组织实施，受理有关举报、申诉，制止、纠正违反《干部任用条例》的行为，并对有关责任人提出处理意见或建议。
第十条 建立市委组织部与市纪委（监察局）等有关单位的联席会议制度，由市委组织部负责召集，就加强对干部选拔任用工作的监督，沟通信息，交流情况，提出意见和建议。市纪委（监察局）按照有关规定对干部选拔任用工作进行监督检查时，市委组织部要认真予以配合。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中共金华市委
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2002年9月24日