证券公司定向资产管理业务实施细则（试行）
中国证券监督管理委员会
中国证券监督管理委员会公告
2008]25号
为了规范证券公司定向资产管理业务活动，根据《证券法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》（证监会令第17号），我会制定了《证券公司定向资产管理业务实施细则（试行）》，现予公布，自2008年7月1日起施行。
二ΟΟ八年五月三十一日
证券公司定向资产管理业务实施细则（试行）
第一章 总 则
第一条 为了规范证券公司定向资产管理业务活动，根据《中华人民共和国证券法》、《证券公司监督管理条例》、《证券公司客户资产管理业务试行办法》（证监会令第17号，以下简称《试行办法》），制定本细则。
第二条 证券公司接受单一客户委托，与客户签订合同，根据合同约定的方式、条件、要求及限制，通过客户的账户管理客户委托资产的活动，适用本细则。
第三条 证券公司从事定向资产管理业务，应当具有证券资产管理业务资格，遵守法律、行政法规和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）的规定。
第四条 证券公司从事定向资产管理业务，应当遵循公平、公正原则；诚实守信，审慎尽责；坚持公平交易，避免利益冲突，禁止利益输送，保护客户合法权益。
第五条 证券公司从事定向资产管理业务，应当建立健全风险管理与内部控制制度，规范业务活动，防范和控制风险。
第六条 定向资产管理业务的投资风险由客户自行承担，证券公司不得以任何方式对客户资产本金不受损失或者取得最低收益作出承诺。
第七条 中国证监会依据法律、行政法规、《试行办法》和本细则的规定，监督管理证券公司定向资产管理业务活动。
第八条 证券交易所、证券登记结算机构、中国证券业协会依据法律、行政法规、《试行办法》、本细则及相关规则，对证券公司定向资产管理业务活动进行自律管理和行业指导。
第二章 业务规则
第九条 定向资产管理业务客户应当是符合法律、行政法规和中国证监会规定的自然人、法人或者依法成立的其他组织。
证券公司董事、监事、从业人员及其配偶不得作为本公司定向资产管理业务的客户。
第十条 证券公司从事定向资产管理业务，接受单一客户委托资产净值的最低限额，应当符合中国证监会的规定。证券公司可以在规定的最低限额的基础上，提高本公司客户委托资产净值的最低限额。
第十一条 证券公司从事定向资产管理业务，应当依据法律、行政法规和中国证监会的规定，与客户、资产托管机构签订定向资产管理合同，约定客户、证券公司、资产托管机构的权利义务。
定向资产管理合同应当包括中国证券业协会制定的合同必备条款。
第十二条 证券公司应当按照有关规则，了解客户身份、财产与收入状况、证券投资经验、风险认知与承受能力和投资偏好等，并以书面和电子方式予以详细记载、妥善保存。
客户应当如实披露或者提供相关信息和资料，并在定向资产管理合同中承诺信息和资料的真实性。
第十三条 证券公司应当指定专人向客户如实披露其业务资格，讲解有关业务规则和定向资产管理合同的内容。
证券公司应当制作风险揭示书，充分揭示客户参与定向资产管理业务的市场风险、管理风险、流动性风险及其他风险，以及上述风险的含义、特征、可能引起的后果。风险揭示书的内容应当具有针对性，表述应当清晰、明确、易懂，符合中国证券业协会制定的标准格式。证券公司应当将风险揭示书交客户签字确认。客户签署风险揭示书，即表明已经理解并愿意自行承担参与定向资产管理业务的风险。
第十四条 客户委托资产应当是客户合法持有的现金、股票、债券、证券投资基金份额、集合资产管理计划份额、央行票据、短期融资券、资产支持证券、金融衍生品或者中国证监会允许的其他金融资产。
第十五条 客户应当以真实身份参与定向资产管理业务，委托资产的来源、用途应当符合法律法规的规定，客户应当在定向资产管理合同中对此作出明确承诺。客户未作承诺，或者证券公司明知客户身份不真实、委托资产来源或者用途不合法，证券公司不得为其办理定向资产管理业务。
自然人不得用筹集的他人资金参与定向资产管理业务。法人或者依法成立的其他组织用筹集的资金参与定向资产管理业务的，应当向证券公司提供合法筹集资金证明文件；未提供证明文件的，证券公司不得为其办理定向资产管理业务。
证券公司发现客户委托资产涉嫌洗钱的，应当按照《中华人民共和国反洗钱法》和相关规定履行报告义务。
第十六条 客户委托资产应当交由依法可以从事客户交易结算资金存管业务的商业银行或者中国证监会认可的其他资产托管机构托管。
资产托管机构应当按照中国证监会的规定和定向资产管理合同的约定，履行安全保管客户委托资产、办理资金收付事项、监督证券公司投资行为等职责。
第十七条 资产托管机构发现证券公司违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反定向资产管理合同的，应当立即要求证券公司改正；未能改正或者造成客户委托资产损失的，资产托管机构应当及时通知客户，并报告证券公司住所地中国证监会派出机构。
第十八条 证券公司、资产托管机构应当保证客户委托资产与证券公司、资产托管机构自有资产相互独立，不同客户的委托资产相互独立，对不同客户的委托资产独立建账、独立核算、分账管理。
证券公司、资产托管机构破产或者清算时，客户委托资产不属于其破产财产或者清算财产。
第十九条 证券公司从事定向资产管理业务，买卖证券交易所的交易品种，应当使用客户的定向资产管理专用证券账户（以下简称专用证券账户）；买卖证券交易所以外的交易品种，应当按照有关规定开立相应账户。专用证券账户和相应账户内的资产归客户所有。
专用证券账户名称为“客户名称”。证券登记结算机构应当对专用证券账户进行标识，表明该账户为客户委托证券公司办理定向资产管理业务的专用证券账户。
第二十条 专用证券账户应当以客户名义开立，客户也可以申请将其普通证券账户转换为专用证券账户。
客户开立专用证券账户，或者将客户普通证券账户转换为专用证券账户的，应当委托证券公司向证券登记结算机构申请办理。证券公司代理客户办理专用证券账户，应当提交证券资产管理业务许可证明、与客户签订的定向资产管理合同以及证券登记结算机构规定的其他文件。
同一客户只能办理一个上海证券交易所专用证券账户和一个深圳证券交易所专用证券账户。
证券公司应当自专用证券账户办理之日起3个交易日内，将专用证券账户报证券交易所备案。备案前，不得使用该账户进行交易。
第二十一条 专用证券账户仅供定向资产管理业务使用，并且只能由代理办理专用证券账户的证券公司使用，不得转托管或者转指定，中国证监会另有规定的除外。
证券公司、客户不得将专用证券账户以出租、出借、转让或者其他方式提供给他人使用。
第二十二条 定向资产管理合同无效、被撤销、解除或者终止后15日内，证券公司应当代理客户向证券登记结算机构申请注销专用证券账户；或者根据客户要求，代理客户向证券登记结算机构申请将专用证券账户转换为客户普通证券账户。
客户已经开立普通证券账户的，专用证券账户不得转换为客户普通证券账户，专用证券账户应当注销。
专用证券账户注销或者转换为客户普通证券账户后，证券公司应当在3个交易日内报证券交易所备案。
第二十三条 专用证券账户开立时，客户将委托的证券从客户原有证券账户划转至该客户专用证券账户，或者专用证券账户注销时，客户将专用证券账户内的证券划转至该客户其他证券账户的，应当由证券公司根据定向资产管理合同的约定，代理客户向证券登记结算机构申请办理。
前款所称的证券划转行为不属于所有权转移的过户行为。
第二十四条 定向资产管理合同应当对客户授权证券公司开立、使用、注销、转换专用证券账户以及客户提供必要协助等事宜作出明确约定。
第二十五条 定向资产管理业务的投资范围包括股票、债券、证券投资基金、集合资产管理计划、央行票据、短期融资券、资产支持证券、金融衍生品以及中国证监会认可的其他投资品种。
定向资产管理合同约定的投资范围，不得超出法律、行政法规和中国证监会的规定允许客户投资的范围，并且应当与客户的风险认知与承受能力，以及证券公司的投资经验、管理能力和风险控制水平相匹配。
第二十六条 证券公司将客户委托资产投资于本公司、资产托管机构以及与本公司、资产托管机构有关联方关系的公司发行的证券，应当事先将相关信息以书面形式通知客户和资产托管机构，并要求客户按照定向资产管理合同约定在指定期限内答复。客户未同意的，证券公司不得进行此项投资。客户同意的，证券公司应当及时将交易结果告知客户和资产托管机构，并向证券交易所报告。
定向资产管理合同应当对前款所述投资的通知和答复程序作出明确约定。
第二十七条 证券公司将其管理的客户资产投资于一家公司发行的证券，不得超过该证券发行总量的10%。
第二十八条 定向资产管理合同应当对管理费、业绩报酬等费用的支付标准、计算方法、支付方式和支付时间等作出明确约定。
第二十九条 证券公司从事定向资产管理业务，应当由客户自行行使其所持证券的权利，履行相应的义务，客户书面委托证券公司行使权利的除外。
第三十条 证券公司、资产托管机构应当保证客户能够按照定向资产管理合同约定的时间和方式，查询客户定向资产管理账户内资产的配置状况、净值变动、交易记录等相关信息。
证券公司应当按照合同约定的时间和方式，向客户提供对账单，说明报告期内客户委托资产的配置状况、净值变动、交易记录等情况。
第三十一条 客户通过专用证券账户持有上市公司股份，或者通过专用证券账户和其他证券账户合并持有上市公司股份，发生应当履行公告、报告、要约收购等法律、行政法规和中国证监会规定义务情形的，应当由客户履行相应的义务，证券公司、资产托管机构应当予以配合。
客户拒不履行或者怠于履行义务的，证券公司、资产托管机构应当及时向证券交易所、证券公司住所地中国证监会派出机构报告。
第三十二条 证券登记结算机构应当对定向资产管理业务客户持有上市公司股份情况进行监控，保障客户可以查询其专用证券账户和其他证券账户合并持有的上市公司股份数额。客户可以授权证券公司或者资产托管机构查询。
客户通过专用证券账户和其他证券账户合并持有上市公司股份发生本细则第三十一条第一款规定的情形，客户授权证券公司或者资产托管机构查询的，证券公司或者资产托管机构应当及时通知客户；未授权证券公司或者资产托管机构查询的，客户应当及时通知证券公司和资产托管机构。
证券公司管理的专用证券账户内单家上市公司股份不得超过该公司股份总数的5%，但客户明确授权的除外；在客户授权范围内发生本细则第三十一条第一款规定情形的，证券公司、资产托管机构应当及时通知客户，并督促客户履行相关义务。
第三十三条 客户持有上市公司股份达到5%以后，证券公司通过专用证券账户为客户再行买卖该上市公司股票的，应当在每次买卖前取得客户同意；客户未同意的，证券公司不得买卖该上市公司股票。
第三十四条 证券公司从事定向资产管理业务，发生变更投资主办人等可能影响客户利益的重大事项的，证券公司应当提前或者在合理时间内告知客户。
第三十五条 定向资产管理合同终止的，证券公司应当按照合同约定将客户资产交还客户。
第三十六条 证券公司应当妥善保管定向资产管理合同、客户资料、交易记录等文件、资料和数据，任何人不得隐匿、伪造、篡改或者销毁。上述文件、资料和数据保存期限不得少于20年。
第三章 风险管理与内部控制
第三十七条 证券公司从事定向资产管理业务，应当建立健全投资决策、公平交易、会计核算、风险控制、合规管理等等制度，规范业务运作，控制业务风险，保护客户合法权益。
证券公司应当将前款所述管理制度报住所地中国证监会派出机构备案。住所地中国证监会派出机构应当对公司制度及其执行情况进行核查。
第三十八条 证券公司应当实现定向资产管理业务与证券自营业务、证券承销业务、证券经纪业务及其他证券业务之间的有效隔离，防范内幕交易，避免利益冲突。
同一高级管理人员不得同时分管资产管理业务和自营业务；同一人不得兼任上述两类业务的部门负责人；同一投资主办人不得同时办理资产管理业务和自营业务。
定向资产管理业务的投资主办人不得兼任其他资产管理业务的投资主办人。
第三十九条 证券公司应当完善投资决策体系，加强对交易执行环节的控制，保证资产管理业务的不同客户在投资研究、投资决策、交易执行等各环节得到公平对待。
证券公司应当对资产管理业务的投资交易行为进行监控、分析、评估和核查，监督投资交易的过程和结果，保证公平交易原则的实现。
第四十条 证券公司从事定向资产管理业务，应当遵循公平、诚信的原则，禁止任何形式的利益输送。
证券公司的定向资产管理账户与证券自营账户之间或者不同的证券资产管理账户之间不得发生交易，有充分证据证明已依法实现有效隔离的除外。
第四十一条 证券公司应当依据中国证监会有关证券公司风险控制指标管理的规定，根据自身管理能力及风险控制水平，合理控制定向资产管理业务规模。
第四十二条 证券公司应当为每个客户建立业务台账，按照企业会计准则的相关规定进行会计核算，与资产托管机构定期对账。
第四十三条 证券公司应当对定向资产管理业务和制度执行情况进行合规检查，发现违反法律、行政法规、中国证监会规定或者公司制度行为的，应当及时纠正处理，并向住所地中国证监会派出机构报告。
第四十四条 证券公司接受本公司股东，以及其他与本公司具有关联方关系的自然人、法人或者组织为定向资产管理业务客户的，证券公司应当按照公司有关制度规定，对上述客户的账户进行监控，并对客户身份、合同编号、专用证券账户、委托资产净值、委托期限、累计收益率等信息进行集中保管。
定向资产管理业务专项审计意见应当对上述客户账户的资料完整性、交易公允性作出说明。
上市证券公司接受持有本公司5%以下股份的股东为定向资产管理业务客户的，不受本条第一、二款的限制。
第四十五条 证券公司从事定向资产管理业务，不得有下列行为：
（一） 挪用客户资产；
（二） 以欺诈、商业贿赂、不正当竞争行为等方式误导、诱导客户；
（三） 通过电视、报刊、广播及其他公共媒体公开推介具体的定向资产管理业务方案；
（四） 接受单一客户委托资产净值低于中国证监会规定的最低限额；
（五） 以自有资金参与本公司的定向资产管理业务；
（六） 以签订补充协议等方式，掩盖非法目的或者规避监管要求；
（七） 使用客户委托资产进行不必要的证券交易；
（八） 内幕交易、操纵证券价格、不正当关联交易及其他违反公平交易规定的行为；
（九） 超出公司经营范围从事定向资产管理业务；
（十） 法律、行政法规和中国证监会禁止的其他行为。
第四章 监督管理
第四十六条 证券公司应当在5日内将签订的定向资产管理合同报住所地中国证监会派出机构备案。
定向资产管理合同发生任何形式的变更或者补充的，证券公司应当在5日内报住所地中国证监会派出机构备案。
第四十七条 证券公司应当在每年度结束之日起60日内，完成资产管理业务合规检查年度报告和定向资产管理业务年度报告，并报住所地中国证监会派出机构备案。
第四十八条 会计师事务所对证券公司进行年度审计时，应当对定向资产管理业务出具专项审计意见。证券公司应当将审计结果报住所地中国证监会派出机构备案。
第四十九条 中国证监会及其派出机构依法履行对定向资产管理业务的监管职责，证券公司和资产托管机构应当予以配合。
第五十条 证券公司定向资产管理业务制度不健全，净资本或其他风险控制指标不符合规定，或者违规从事定向资产管理业务的，中国证监会及其派出机构应当依法责令其限期改正，并可以采取下列监管措施：
（一）责令增加内部合规检查次数并提交合规检查报告；
（二）对公司高级管理人员、直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行监管谈话，记入监管档案；
（三）责令处分或者更换有关责任人员，并报告结果；
（四）责令暂停证券公司定向资产管理业务；
（五）法律、行政法规和中国证监会规定的其他监管措施。
证券公司被中国证监会暂停定向资产管理业务的，暂停期间不得签订新的定向资产管理合同。
第五十一条 证券公司违反法律、行政法规的规定，被中国证监会依法撤销证券资产管理业务许可、责令停业整顿，或者因停业、解散、撤销、破产等原因不能履行职责的，证券公司应当按照有关监管要求妥善处理有关事宜。定向资产管理合同应当对此作出相应约定。
第五十二条 证券交易所应当实时监控专用证券账户的交易行为，发现异常情况的，应当及时处理，并报告中国证监会。
第五十三条 证券公司、资产托管机构、证券登记结算机构及其相关人员从事定向资产管理业务违反本细则规定的，中国证监会依据法律、行政法规和中国证监会的有关规定作出行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。
第五章 附 则
第五十四条 本细则规定的日以工作日计算，不含法定节假日。
第五十五条 本细则自2008年7月1日起施行。
呼和浩特市政府非税收入征收管理办法
内蒙古自治区呼和浩特市人民政府
呼和浩特市政府非税收入征收管理办法
呼和浩特市人民政府令第6号
《呼和浩特市政府非税收入征收管理办法》已经2004年10月20日市人民政府第7次常务会议讨论通过，现予发布，自2004年12月15日起施行。
市长：柳秀
二○○四年十一月十一日
呼和浩特市政府非税收入征收管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强政府非税收入的征收管理，建立规范的非税收入征收管理制度，根据《中华人民共和国预算法》和其他有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 呼和浩特市政府非税收入的征收管理、资金管理、票据管理及监督检查，适用本办法
第三条 本办法所称政府非税收入，是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。
第四条 政府非税收入的范围，包括前条规定的下列收入：
（一）行政事业性收费;
（二）政府性基金（含各项专项、附加，下同）；
（三）罚没收入;
（四）国有资产和国有资源有偿使用收入，国有资本经营收益；
（五）彩票公益金和发行费；
（六）主管部门集中收入（所属单位上缴收入、下级上解分成收入等）；
（七）以政府名义接受的捐赠收入；
（八）政府财政资金产生的利息收入；
（九）其他政府非税收入。前款有应税行为的收入，其税后收入仍属政府非税收入。
第五条 政府非税收入是财政性资金，必须实行收支两条线管理。收入全额缴入财政国库单一账户体系，支出由财政统一列入预算安排。
第六条 财政部门是负责政府非税收入征收管理的职能部门。财政部门依照有关规定对全市政府非税收入进行管理和监督。各级财政部门设立的政府非税收入征收机构，具体负责本级政府非税收入的征收工作。
第七条 政府非税收入实行票款分离和罚缴分离制度，采取直接缴库和集中汇缴两种缴款方式。各执收单位具体的缴款方式由财政部门确定。
第八条 财政部门按照有关规定负责在银行开设政府非税收入收缴账户。
第二章 工作职责
第九条 财政部门在政府非税收入征收和管理中的主要职责：
（一）贯彻落实国家及自治区财政厅关于政府非税收入管理的有关规章制度，拟订本市有关法规的实施办法或补充规定；研究规范和加强本市政府非税收入管理的措施，拟定改革方案并组织实施；
（二）依据国家、自治区有关规定对政府非税收入项目、征收范围和征收标准等情况进行监督检查；
（三）负责组织完成政府非税收入任务;
（四）负责政府非税收入票据的管理工作。
第十条 政府非税收入征收机构的主要职责：
（一）负责组织征收本级政府非税收入；
（二）受财政委托负责政府非税收入票据的发放、使用和监督工作;
（三）完成财政部门交办的各项政府非税收入征收工作。
第十一条 负责政府非税收入收缴的银行应按照本办法及与财政部门签订的《委托代理协议书》的要求，及时做好有关账户的开设、资金收缴、汇划清算以及收缴信息的录入和反馈等工作。
第十二条 执收单位的主要职责：
（一）严格按照国家规定的收费项目、标准、范围收取政府非税收入，不得擅自减免或抵顶政府非税收入；
（二）执收单位的政府非税收入管理工作，应当集中统一由其财务机构具体负责；建立健全内部监督制约机制，严格执行收支两条线规定，不得隐瞒、截留、挪用、坐支政府非税收入；不得将应纳入本级财政管理的政府非税收入擅自上划或下放；
（三）严格执行票据管理有关规定，使用财政部门统一印制或监制的票据；
（四）积极配合纪检、监察、审计和财政部门的监督检查。
第十三条 受委托代征政府非税收入的单位或部门要严格履行代征协议，按照有关规定组织收入，收入必须及时足额缴入财政规定的银行账户，并接受财政和审计部门的监督检查。
第三章 票据管理和项目登记
第十四条 财政部门是政府非税收入票据的主管部门，负责票据管理办法的制定和票据的统一印制、领购、缴销等项工作。执收单位在办理《收费许可证》之日起30日内，到财政部门办理有关项目登记及申领《财政票据领购簿》事项，并持《收费许可证》和《财政票据领购簿》到政府非税收入征收机构验领票据。
第十五条 执收单位在行政事业性收费、政府性基金和罚没收入的项目名称、计费标准发生变更或项目取消时，应及时到有关部门办理项目变更或注销登记手续。单位撤销或收费项目取消后，已领购未使用的票据和《财政票据领购簿》必须及时交回财政部门。
第十六条 执收单位应建立健全票据管理使用制度。票据存根要妥善保管，保管期一般为5年。对用量大、存放5年确有困难的，经财政部门批准，可适当缩短保存期限。保存期满需要销毁的票据，由执收单位负责登记造册报财政部门核准后统一进行销毁。
第四章 收入收缴
第十七条 政府非税收入实行直接缴库的，由执收单位根据国家有关规定，向缴款人开具《呼和浩特市非税收入一般缴款书》，由缴款人持《呼和浩特市非税收入一般缴款书》到财政部门指定的代理银行或征缴大厅缴款，将应缴款项直接缴入财政账户。
第十八条 执收单位开具《呼和浩特市非税收入一般缴款书》要按照付款单位名称、账号、开户银行、收费项目、收费金额和收费项目代码逐一填写。
第十九条 缴款人缴款后，将加盖银行收讫章的《呼和浩特市非税收入一般缴款书》返回执收单位，由执收单位在收据联加盖印章后作为缴款人缴款凭证，并办理相关业务。
第二十条 各代理银行要认真按执收单位所填写的内容录入有关数据，通过银行交换传输到财政账户。
第二十一条 政府非税收入实行集中汇缴的，由执收单位向缴款人开具《呼和浩特市非税收入一般缴款书》，并收取款项后，每日将所收款项按政府非税收入项目汇总填写《呼和浩特市非税收入一般缴款书》，集中缴入财政账户。政府非税收入资金每日汇总金额不足500元的，可与次日所收款项一并缴入财政账户。
第二十二条 财政集中汇缴账户收缴的资金，由代理银行通过资金汇划清算系统，按日自动汇划财政账户。当日营业终了，财政集中汇缴账户余额为零。
第二十三条 缴款人与执收单位不在同一城市的，缴款人应按规定通过银行汇兑结算方式将资金缴入财政账户。代理银行收到款项后通知执收单位，由执收单位负责开具《呼和浩特市非税收入一般缴款书》并送交代理银行，由代理银行负责按规定录入有关信息。
第二十四条 涉及上缴上级的政府非税收入，由单位将收入全额缴入本级财政账户，经财政部门审定后上缴上级。
第二十五条 财政部门、执收单位、代理银行要按月核对政府非税收入收缴账目，保持账务一致。
第五章 考核与奖励
第二十六条 财政部门应建立健全对政府非税收入的考核制度，对执收单位年度收入任务及上缴财政收入情况进行考核。
第二十七条 执收单位严格按照国家规定的收费项目、范围和标准认真组织收入，并完成收入任务的由财政部门给予一定的奖励。
第二十八条 对委托代征政府非税收入的单位，财政部门可按上缴政府非税收入的一定比例核拨代征手续费。手续费主要用于业务经费。对政府非税收入征收机构核拨的征收业务经费，参照委托代征单位标准执行。
第二十九条 罚没收入不核定收入任务，但对严格执行收支两条线管理制度的执罚单位，按其工作需要，由财政部门核拨一定的业务经费和办案经费。
第三十条 执收单位非因国家政策调整因素而未完成年度政府非税收入任务的，需以书面形式向财政部门提供未完成收入任务的原因，并向政府常务会议汇报。
第三十一条 任何单位和个人均有权举报政府非税收入征收活动中的违法违纪行为。财政部门应对举报者予以保密，对举报有功的，按照有关规定予以奖励。
第六章 罚 则
第三十二条 执收单位违反本办法第十二条第(一)、(二)款规定的，依据《违反行政事业性收费和罚没收入、收支两条线管理规定行政处分暂行规定》（国务院令〔2000〕第281号）、《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔1996〕 29号）和《内蒙古自治区预算外资金管理暂行办法》（内政发〔1997〕 32号）等相关规定进行处罚：
（一）对擅自设立、变更行政事业性收费、罚没项目、基金项目或扩大征收范围，提高征收标准的，没收全部违纪资金并上缴财政，由相关部门追究有关直接责任人和领导的责任；
（二）对隐瞒、截留、挪用、坐支政府非税收入的或擅自减免抵顶政府非税收入的，没收全部违纪资金并上缴财政，并处以违纪金额20%以下的罚款；由相关部门追究有关直接责任人和领导的责任，必要时移交纪检监察机关处理。
第三十三条 执收单位违反本办法第十二条第（三）款规定，擅自印制、转借、买卖、销毁、涂改财政票据或使用已过期财政票据收取政府非税收入等违反财政票据使用管理规定的，依据《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》（财综字〔1998〕104号）中第二十条、二十一条、二十二条之规定，没收其违法所得，并处以警告或罚款。对非经营性活动中的违法行为，处以1000元以下的罚款；对经营性活动中的违法行为，有违法所得的，处以违法金额3倍不超过30000元的罚款，没有非法所得的，可处以10000元以下的罚款。构成犯罪的，移交司法机关依法追究有关责任人员的刑事责任。
第三十四条 违反本办法第十二条第（四）款规定，逃避或妨碍财政、审计、物价、监察等部门监督检查的，依据《内蒙古自治区预算外资金管理暂行办法》（内政发〔1997〕 32号）
第三十七条的相关规定，财政部门相应核减执收单位的预算拨款或预算外资金拨付，同时根据情节轻重给予通报批评，并建议相关部门对有关责任人给予必要的行政处分。
第三十五条 缴款人未按有关规定，不及时上缴本办法第四条第（四）款所列的国有资产收益资金的，依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》（国发〔1987〕 58号）第六条之规定进行处罚。对欠缴额不足5万元的，处以欠缴金额20%以下的罚款；欠缴金额在5万元以上的或不足5万元但违规情节严重的，处以欠缴金额20%以上的罚款。对欠缴国有资产收益情节特别严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十六条 对非因政策调整因素未完成年度政府非税收入任务而又未通过政府常务会议决定核减任务的执收单位，财政相应核减其项目预算支出。
第三十七条 受委托代征部门未及时将代征款项缴入财政账户或未按《委托代征协议书》进行征收的，财政可扣减其政府拨款，对于欠缴代征款项数额较大或经多次催缴仍未上缴代征款项的委托代征部门，申请人民法院强制执行。对于情节特别严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十八条 对政府非税收入征收工作中滥用职权、玩忽职守、循私舞弊的工作人员，由其所在单位、主管部门或者纪检、监察部门给予行政处分。
第七章 附 则
第三十九条 本办法由呼和浩特市财政局负责解释。
第四十条 本办法自2004年12月15日起施行。