财政部


财政部关于整顿注册会计师业务和会计师事务所的通知
财政部



近几年来，随着企业转换经营机制和政府转变职能的进展，注册会计师的监督与服务作用逐渐得到发挥，注册会计师事业有了较大的发展。专业人员队伍已经初具规模，会计师事务所机构也有了相当数量。但在取得上述成绩的同时，也应当看到这一事业本身和管理工作中存在的许多弱
点和缺陷，特别是在经济改革更加深入，对外开放不断扩大，注册会计师业务大量增加的情况下，一些弱点和缺陷暴露得更加明显。主要是：许多会计师事务所中的大部分注册会计师是已经离退休和兼职的人员，精力不足，缺少年富力强的专业人员，不利于培训和提高；某些会计师事务所
单纯追求收入，违反独立审计规则和程序，忽视职业道德，为客户提供虚假伪证，社会影响极坏。深圳特区会计师事务所及中诚会计师事务所被责令解散、负有直接责任的注册会计师被吊销证书就是一个严重的教训；多数注册会计师协会组织建立不久，普遍缺少专职办事人员，没有赋予应
有的管理职责，有的甚至徒具形式，不能发挥应有的作用。为了提高注册会计师业务质量，更好地发挥注册会计师在建立和完善社会主义市场经济体制中的作用，适应进一步改革开放的要求，促进注册会计师和会计师事务所健康发展，各地财政部门应当认真分析注册会计师和会计师事务所
现状和存在的缺陷，研究如何改进的当前和今后措施，并针对某些急待改善和处理的问题，认真地进行一次整顿。现对有关主要事项提出如下要求：
一、各主管财政机关领导，要对如何发展好、管理好注册会计师和会计师事务所问题适时进行研究，定期或不定期召集会计师事务所负责人汇报工作，听取意见和要求，传达有关的方针、政策和规定，指导其正确贯彻执行。在当前，应当继续认真学习和积极、全面、正确地贯彻邓小平
同志的重要讲话和党的十四大精神，必须认真以邓小平同志建设有中国特色社会主义理论武装自己，坚持解放思想和实事求是的原则，认清形势，继续前进。应该认真地组织学习国务院领导同志关于发展我国注册会计师事业的谈话精神，对发展注册会计师的目的、方针、政策和重要性，进
一步提高认识。
二、对于注册会计师执业质量、执业倾向和会计师事务所工作状况，组织一次全面检查。检查的重点和主要内容是：
（一）注册会计师是否按照规定条件通过考核或考试合格，是否存在离、退休人员和兼职人员过多的情况。会计师事务所是否按照《注册会计师条例》和我部有关规定申请和批准成立，其挂靠单位是否适当。会计师事务所有否不按规定范围经营业务的情况，以及是否存在以另设机构的
方式经营业务的情况。
（二）注册会计师和会计师事务所同委托人的关系是否存在或发生过不当行为，例如参与委托人投资，事务所人员持有委托人债券、股票，或代委托人买卖债券、股票而获得好处等。执行业务收费中，是否存在不按审计计划的工作小时收费，以及索取额外好处，或以降低收费揽取业务
等。
（三）会计师事务所是否存在滥设分支机构的情况，例如以设分所和代为申报注册会计师为条件扩展业务，或者总机构不办理或很少办理业务，而以收取分所一定比例业务收入的方式坐地分成；或者以分化其他事务所专业人员的方式设立自己的分支机构从中获得收入；或者采用类似向
工商企业投资的方式设立分支机构，或以投入资金为条件获得分成收入等。
（四）会计师事务所是否存在以办理挂靠的单位所辖系统业务为主的情况，以及是否存在藉用挂靠单位的权力为自己指定业务，或以挂靠单位的权力要挟委托人委托本事务所办理业务。
（五）会计师事务所对于接受业务委托，委派办理人员，提出审计或管理咨询服务计划，工作进程和步骤，工作底稿，获取证据，检查复核，以及工作结论，草拟和致送报告等，是否制定和遵循了规范的程序。对于已被批准执行证券业务的会计师事务所，其机构、人员、职业道德等，
是否符合财政部、国家体改委和中国证监会规定的条件和要求，以及是否存在为非经按规定批准的集资、发行债券、股份制改组、发行内部股票和股票上市单位出具不当的验资、审计报告的行为。
（六）会计师事务所的财务管理是否遵照财政部1987年（87）财会字第37号和1991年财会字第88号通知的有关规定办理。是否存在搞个人项目收入分成的情况，以及是否存在不按规定提取事业发展基金和其他基金而搞分光吃光等。
三、对于检查中发现的问题，应当分析查明原因和分清责任，并应根据情节轻重和影响大小，有的限期改进，有的作出严肃处理。具体要求如下：
（一）审批成立会计师事务所应该按规定办理。挂靠单位必须符合规定。不得挂靠企业、公司等营利性组织；不得挂靠学会、协会等自身需要挂靠的单位。挂靠单位在这次机构调整中发生变化的，应由新机构向主管财政机关重新申报。挂靠单位不符合规定而需要改换新的挂靠单位的，
也必须由新的挂靠单位向主管财政机关提出申报；会计师事务所至少要有十名以上职龄以内的专职从业人员，其中至少要有五名能够担任注册会计师的专业人员。在上述人员中，筹建单位抽调的应该达到50％以上；会计师事务所负责人应该由职龄以内的专业人员担任，并由挂靠单位的人
事部门任命；会计师事务所应该具备独立经营的各项条件，包括至少具有十五万元以上的注册资金，固定的办公场所等。
凡已经批准成立而又不符合上述要求的，应该立即进行整顿，限期达到要求，达不到上述要求的，应予撤销。
（二）对于在执行业务过程中，不按规定的审计程序办事，没有正式的委托书、没有符合要求的工作底稿、缺乏应有的审计证据、缺乏必要的复核程序，以及审计报告不符合规定要求的会计师事务所，应该予以停业整顿，限期改进，到期仍达不到规定要求的，应予撤销。在整顿过程中
，主管的财政机关和注册会计师协会，应当要求会计师事务所就近二年内执行业务的有关情况提出书面报告。
（三）会计师事务所未按规定范围经营，以及以另设机构方式经营其他业务的，应予制止。不听劝阻的会计师事务所，应予撤销。各会计师事务所在整顿期间，应当向主管的财政机关和注册会计师协会，提交所属机构情况的书面报告。
（四）经批准执行证券业务的会计师事务所和注册会计师，一经发现有依靠别所、别人进行查帐验证，而本所、本人仅仅盖章、签名，收取费用的，应没收非法所得，取消执行证券业务的资格，并视情节轻重，给予适当的行政处理，触犯刑律的依法追究刑事责任。
（五）注册会计师和会计师事务所同委托人存在经济利益关系而又接受委托承办业务的，应予制止。已经接受委托正在进行的业务也应立即停止。会计师事务所应当向主管财政机关书面报告本所全部从业人员拥有企业债券（包括内部债券）、股票的情况。隐瞒不报而继续执行业务的注
册会计师和会计师事务所，一经查出，除没收全部业务收入，停止其执业资格外，并视情节轻重给予经济的和行政的处罚。
（六）根据中共中央办公厅中办发（1993）8号文件精神，在这次机构改革人员分流中，凡分流到会计师事务所的人员，不再保留原机关干部身份，不再列入机关行政编制，也不得列为编外人员，不得以原机关干部身份从事会计师事务所的业务活动。任何举办会计师事务所的单位
，不得利用职权搞垄断性承办业务。会计师事务所经批准并开始执业以后，必须坚持与原挂靠单位分开的原则、自主经营、独立核算，自负盈亏，在职能、人员、财务等方面与挂靠单位彻底脱钩。原单位一律不得要求会计师事务所上缴收入或结余，也不得以任何借口收取管理费和获取其他
好处。各有关部门不得将职责范围以内的工作通过事务所改为有偿服务。所有国家机关现职工作人员不得在会计师事务所兼职。
（七）会计师事务所设立分所、分部，无论其相互关系怎样，均应由总机构负连带责任。建立分支机构，必须经当地主管财政机关批准；分支机构的挂靠单位必须符合规定，分所、分部同样不得挂靠企业、公司等营利性质的组织，也不得挂靠自身需要挂靠的单位；在同一城市，不得设
立独立的分支机构，均应由会计师事务所统一承接业务、统一出具报告、统一收取费用。各会计师事务所应当向主管财政机关书面报告所属分支机构的有关情况。
凡已经成立的分支机构，自本通知发出之日起，即按上述要求，由会计师事务所自行清理、整顿。凡不符合要求而设立的分支机构，会计师事务所自身又不进行清理整顿，由主管财政机关撤销整个会计师事务所，并报财政部备案。
对于那些业务工作主要由分所、分部去做，总所徒有其名，不搞业务，只搞坐地分成，对于分所、分部的业务质量、职业道德等也不加过问的会计师事务所，应予以撤消。对于以投资方式设立的分支机构，投资的事务所应收回投资，并不得搞收入分成，已设立的分支机构由当地主管财
政机关决定处理办法。
（八）严格保证注册会计师人员质量。所有的注册会计师均应该按照《注册会计师条例》的规定，通过考试、考核合格后，才能执行业务。对于1986年9月30日以前批准的注册会计师，由于没有参加全国统一考试、考核，应由主管财政机关，在年内进行一次登记，凡长期未执行
业务的，一律不再办理年度审验登记；所有批准执行证券业务的会计师事务所，一律取消兼职注册会计师；其他会计师事务所的兼职注册会计师，除个别十分必要并经主管财政机关批准者外，不再保留兼职注册会计师；从本通知发出之日起，原则上不再新批准兼职注册会计师；从本年起，
各地均应对注册会计师实行年检。凡不符合规定要求的注册会计师，一律撤销注册。今后，要严格注册会计师考核条件，凡在考核中伪造证明，骗取注册会计师资格的，除取消注册会计师本人资格外，应对伪造证明、使用伪证的当事人及主管责任人作出适当处理。要下决心抽调或选调符合
条件的年富力强的专业人才进入会计师事务所。
（九）严格会计师事务所的财务管理制度。凡未按规定提取事业发展基金、风险基金的会计师事务所，必须在按规定提足以后才能用于支付个人的奖金、福利费等；凡未能按期报送会计报表的会计师事务所，一律进行财务整顿；必须坚决制止按执行业务的项目收入搞个人分成。从本通
知发出之日起，凡继续实行项目个人分成的会计师事务所应责令其停业整顿，由主管的财政机关或注册会计师协会对其进行财务清理。
（十）经过上述整顿以后，由各地主管财政机关造具符合条件的会计师事务所和注册会计师人员名册（附表略），报财政部，经财政部审核同意后，在全国公布。凡没有列入清册的会计师事务所和注册会计师，一律不能执行注册会计师的法定业务。
四、整顿的组织、步骤、进度和要求。
根据《会计法》、《注册会计师条例》以及国务院1992年12月17日发出的国发（1992）第68号文件第一条第三款关于“财政部归口管理注册会计师和会计师事务所”的规定，这次整顿工作，由财政部和各省、自治区、直辖市财政厅（局）组织领导，由中国注册会计师协
会和各地方注册会计师协会具体办理。
整顿过程分四步进行：第一步，学习文件，提高认识。包括学习：邓小平同志的谈话、十四大有关文件、国务院领导重要讲话，国务院有关加强宏观调控的决定，以及国务院和我部、中国注册会计师协会印发的有关法规、规章、制度，关于处理深圳特区会计师事务所和中诚会计师事务
所问题的通报等。通过学习文件，提高对发展我国注册会计师事业以及在当前急须进行整顿的必要性和重要性的认识；第二步，自我整顿，提高业务质量。从8月份起，用一个月时间，各会计师事务所要按照上述要求，组织全体人员进行自查，凡不符合规定要求的，立即进行改进，并向主
管的财政机关和当地的注册会计师协会书面报告自查情况；第三步，在自查的基础上，由各省、自治区、直辖市财政机关和注册会计师协会组织各会计师事务所进行互查，并在10月底以前，将检查情况书面报告我部并抄送中国注册会计师协会；第四步，由中国注册会计师协会进行全国性
抽查，并将全国整顿情况向我部写出书面报告。最后，由我部向国务院书面报告对全国会计师事务所和注册会计师队伍整顿情况。
五、必须加强注册会计师协会建设。
各地主管财政机关，应该重视、支持注册会计师协会的工作，并赋予其应有的职责。协会要设立专职的机构，配备足够的专职人员，应该抽调事业心强、业务熟悉的在职干部担任协会常设办事机构的领导，给协会工作的开展创造必要的条件。注册会计师协会应该切实担负起对注册会计
师和会计师事务所进行日常监督和管理的责任。
上述各项，请即遵照办理。整顿计划和工作进度，务请及时报告我部，整顿中发现的问题和处理情况，请报我部备案。



1993年7月29日
广东省深圳市人民政府


深圳经济特区行政处罚听证程序试行规定

　（１９９７年３月２５日　深圳市人民政府第６０号）

第一章 总 则
第一条 为了规范行政处罚听证程序， 保障和监督行政机关有效实施行政处罚，维护公共利益和社会秩序，保护公民、法人或者其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国行政处罚法》规定,结合特区实际,制定本规定。
第二条 本规定所称“听证”，指行政机关依《中华人民共和国行政处罚法》实施行政处罚过程中,在作出决定前,由非本案调查人员主持, 听取调查人员提出当事人违法的事实、证据和行政处罚建议与法律依据，并听取当事人的陈述、举证、质证和申辩及意见的程序活动。
第三条 行政机关对行政违法行为拟作出责令停产停业、吊销许可证或执照、较大数额罚款、没收等重大行政处罚的，应当依照有关行政处罚法律、法规和本规定实施听证程序。
前款所称较大数额罚款与没收，指对个人处以5000或5000元以上, 对法人或者其他组织处以50000元或50000元以上罚款与没收。法律、法规有特别规定的，从其规定。
对前款规定的罚款与没收数额，市政府有关部门认为确需提高或降低的，应当提出书面申请，陈述理由与依据，经市政府法制行政主管部门审核并报市政府批准后，方可提高或降低。
第二款所称没收，包括对货币、实物或其他财产的没收。
第四条 听证活动遵循公正、公开、独立听证原则。
除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私外，听证必须以公开的方式举行。
听证应当一次完成；情况特别复杂时，可以举行多次听证。
第五条 市政府法制行政主管部门是听证活动的主管部门，并对听证活动进行监督检查。区政府法制工作机构对本行政区域的听证活动进行监督检查。
有关公民、法人和其他组织有权对听证活动中的违法行为向市政府法制行政主管部门进行检举、控告。

第二章 组织听证机关和听证人员
第六条 行政机关拟作出适用听证程序的行政处罚，由该行政机关组织听证。以市政府或区政府名义作出的行政处罚，以及市政府或区政府领导签署明确处理意见的行政处罚，由市政府法制行政主管部门或区政府法制工作机构组织听证。依照《中华人民共和国行政处罚法》第十八条实
施行政处罚的受委托组织拟作出适用听证程序的行政处罚的, 由委托行政机关组织听证。受委托组织不得自行组织听证。
行政机关不得委托其他机关和组织作为组织听证机关。
第七条 听证活动由行政机关组织的听证组或独任听证员主持。
拟作出责令停产停业、吊销许可证或执照、处以300000或300000元以上罚款、没收等行政处罚的, 应成立听证组实施听证活动。听证组由首席听证员与2名以上听证员组成。
拟作出前款之外的其他需适用听证程序的行政处罚，由独任听证员主持实施听证活动。
第八条 首席听证员或独任听证员应当指定书记员，负责听证笔录的制作和其他事务。
书记员应当是行政机关工作人员，并具有大专以上学历。
第九条 听证员实行统一培训考试，持证上岗制度。
行政机关法制工作机构的人员或负责法制事务的专职法律工作人员以及其他法律专业人士，可以担任听证员。
市政府法制行政主管部门负责对听证员实施统一培训考试，颁发听证员证书。听证员证书两年审验一次。
市政府各职能部门应将拟作为听证员的人员名单报市政府法制行政主管部门；区政府各职能部门应将拟作为听证员的人员名单报区政府法制工作机构，由区政府法制工作机构汇总报市政府法制工作行政主管部门。
第十条 听证员或独任听证员由行政机关首长指定本机关法制工作机构的人员或者专职法律工作人员或其他法律专业人士担任。
首席听证员由组织听证机关负责人指定本部门工作人员或其他法律专业人士担任。
第十一条 首席听证员或独任听证员的主要职责：
(一) 决定举行听证的时间、地点和方式；
(二) 决定中止、终止或者延期听证；
(三) 决定听证员、书记员是否回避；
(四) 决定证人到场作证；
(五) 将有关通知及时送达当事人、案件调查人员、鉴定人、翻译人员等听证参加人；
(六) 就案件事实、拟作出适用听证程序的行政处罚的依据与理由进行询问；
(七) 要求听证参加人提供或者补充证据;
(八) 指挥听证活动，维持听证秩序, 对违反听证纪律的行为予以制止;
(九) 对听证笔录进行审阅, 并在调查人员提出的处罚建议的基础上作出是否处罚及如何处罚的听证员行政处罚建议书。
听证员协助首席听证员履行第一款第(五)、(六)、(七)项等职责。
第十二条 首席听证员、独任听证员、听证员、书记员有下列情形之一的，必须回避：
(一) 本案调查人员;
(二) 是本案当事人或本案当事人、代理人的近亲属，或调查人员的近亲属；
(三) 与本案的处理结果有直接利害关系的人员;
(四) 与本案当事人有其他关系, 可能影响对案件公正听证的。
前款规定，适用于翻译人员、鉴定人或勘验人。
第十三条 当事人提出回避申请，应当说明理由，在案件听证开始前提出。回避事由在听证开始后知道的，也可以在听证结束前提出。
被申请回避的人员在行政机关作出是否回避的决定前，应当暂停参予听证工作。
第十四条 首席听证员或独任听证员的回避，由行政机关首长决定；其他人员的回避由首席听证员或独任听证员决定。
第十五条 行政机关对当事人提出的回避申请，应当在申请提出3日内以书面形式作出决定。申请人对决定不服的，可以在接到决定时申请复议一次。复议期间，被申请回避的人员，不停止参予听证工作。行政机关对复议申请，应当在3日内作出复议决定，并通知复议申请人。

第三章 听证参加人
第十六条 听证参加人指当事人及其代理人、案件调查人员、第三人、证人、鉴定人、勘验人、翻译人员。
第十七条 听证参加人应当按照行政机关指定的时间、地点出席听证会、遵守听证纪律，如实回答首席听证员、听证员或独任听证员的提问。
当事人无故不出席听证会的，视同放弃听证权利。
第十八条 当事人指被事先告知将受到行政处罚的公民、法人或者其他组织。
与所听证的案件有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，作为第三人，可以向首席听证员或独任听证员申请参加听证；或者由首席听证员或独任听证员通知其参加听证。
第十九条 无行为能力人由其监护人作为法定代理人代为参加听证。法定代理人之间相互推诿代理责任的，由行政机关指定其中一人代理参加听证。
第二十条 当事人、第三人、法定代理人除可以亲自参加听证外，可以委托一至二人作为听证代理人；
律师或其他公民，均可以被委托为听证代理人。
拟作出的行政处罚影响当事人的重大利益而当事人无力聘请律师为代理人的，行政机关应当指定律师为其代理人，当事人不愿接受的，可以拒绝。指派律师的代理费由行政机关承担。
第二十一条 委托他人代理参加听证，必须向行政机关提交由委托人签名或盖章的授权委托书。
授权委托书必须载明委托事项。
侨居在国外的中华人民共和国公民、外国人及外国法人或者其他经济组织从外国寄交或托交的授权委托书，必须经中华人民共和国驻该国的使领馆证明；没有使领馆的，由与中华人民共和国有外交关系的第三国驻该国的使领馆证明，再转由中华人民共和国驻该第三国使领馆证明，或者
由当地的爱国华侨团体证明。
第二十二条 当事人、第三人解除听证代理人的权限，应当书面告知行政机关。
第二十三条 当事人享有下列权利：
(一) 要求或者放弃听证;
(二) 申请回避;
(三) 委托律师或者其他人士为听证代理人;
(四) 陈述、举证、质证、申辩；
(五) 对听证笔录进行审阅;
(六) 以工本价取得全部案卷副本。
第二十四条 案件调查人员是指某一行政机关内部承办行政违法案件调查取证工作的人员。
在听证过程中，案件调查人员应当提出当事人违法的事实、证据和适用听证程序的行政处罚的建议，同当事人及其代理人进行质证、辩论。
第二十五条 凡是知道案件情况的单位和个人，都有义务出席听证会，有关单位的负责人应当支持证人作证。证人确有困难不能参加听证的，可以提交书面证言。
无行为能力的人，不能作证。
第二十六条 法定鉴定机构及行政机关指定的鉴定机构及鉴定人有权了解进行鉴定所需要的案件材料，必要时可以询问当事人、证人。
鉴定机构和鉴定人应当提交书面鉴定结论，在鉴定书上签名或盖章。鉴定人鉴定的，应当由鉴定人所在单位加盖印章，证明鉴定人身份。

第四章 听证的告知、提出与受理
第二十七条 行政机关拟作出适用听证程序的行政处罚的，应当告知当事人有要求举行听证的权利。告知应当采用送达听证告知书的方式。
听证告知书应当列明下列事项：
(一) 当事人姓名、名称；
(二) 当事人的违法行为摘要、行政处罚的法律依据、拟作出的行政处罚；
(三) 告知当事人有要求听证的权利;
(四) 提出听证要求的期限和组织听证机关;
听证告知书必须盖有行政机关印章。
听证告知书可以直接送达、委托送达或挂号邮寄送达。当事人签收的，应当填写送达回执。行政机关对送达行为负举证责任。
第二十八条 当事人要求听证的，应当在收到听证告知书次日起3日内提出书面申请。 当事人以挂号邮寄提出的，以寄出为准。因不可抗力或者其他特殊情况耽误申请期限的，在障碍消除后3日内，可以申请延长期限，是否准许， 由行政机关决定。
当事人书面提出放弃要求听证的权利或者超出期限尚未提出听证要求的，不得就本案再次提出听证要求。
第二十九条 当事人提出听证要求的，除超过期限外，行政机关应予受理，并出具收件回执。依法律、法规和本规定不应受理的，行政关应当在 3日内书面告知当事人不予听证。

第五章 听证的举行
第三十条 行政机关决定予以听证的, 应告知案件调查人准备行政处罚建议书。行政处罚建议书应当摘要载明主要违法事实、证据名称与处罚建议。首席听证员或独任听证员应当在当事人提出申请之日起3 日内确定举行听证的时间、地点、方式，并在听证举行的7日前,将听证通知书送
达当事人、第三人。
听证通知书应当包括下列内容：
(一) 当事人姓名或名称;
(二) 举行听证的时间、地点以及听证所涉及违法行为与主要事项和法律依据。
(三) 听证人员的姓名、工作单位；
(四) 当事人的听证权利、义务；
(五) 当事人准备证据、通知证人事项；
听证通知书应将案件调查人准备的行政处罚建议书副本作为附件。
听证通知书必须盖有行政机关的印章，并由首席听证员或独任听证员签名，通知书应署明通知作出时间。
当事人有特殊情况需要改变听证时间的，应当在听证举行3日前提出申请，是否允许，由行政机关决定。
第三十一条 听证人员在正式举行听证前的准备阶段应完成下列工作：
(一) 核对听证参加人的身份;
(二) 宣读听证纪律;
(三) 宣讲听证参加人的权利、义务；
(四) 征询当事人是否申请听证人员或鉴定人、勘验人、翻译人员回避。
第三十二条 首席听证员或独任听证员主持、指挥听证活动。
听证活动的基本方法为听证会。
第三十三条 听证会举行的步骤为：
(一) 首席听证员或独任听证员宣布听证会开始;
(二) 案件调查人员提出当事人违法的事实并举证;
(三) 案件调查人员提出证人发言、鉴定人宣读鉴定结论，勘验人宣读勘验笔录，并作出相应说明；
(四) 案件调查人员援引、阐释相关法律、法规、规章条款作为依据，并作出行政处罚建议；
(五) 当事人陈述、举证、申辩；
(六) 第三人发言、当事人提出证人发言, 鉴定人宣读鉴定结论,并作出相应说明;
(七) 当事人与调查人员相互质证; 经当事人要求并经首席听证员或独任听证员许可,鉴定人、 勘验人可以作出简要说明或补充说明；
(八) 首席听证员和其他听证员或独任听证员向案件调查人员、当事人补充发问,进一步澄清关键事实与证据;
(九) 双方就事实、证据、法律依据与处罚建议相互辩论；
(十) 当事人就事实、证据、处罚建议作最后陈述；
(十一) 首席听证员或独任听证员宣布听证会结束;
(十二) 由听证参加人阅读听证笔录并签名,可以修正、补充本人发言部份的笔录，并就其他人发言的笔录情况作出评论、声明。
第三十四条 听证的证据包括：
(一) 书证;
(二) 物证;
(三) 第三人、证人证言;
(四) 鉴定结论;
(五) 勘验笔录;
(六) 现场笔录;
(七) 视听资料;
(八) 当事人的陈述。
以上与案件相关的证据都应当在听证中出示，并经质证后确认。
当事人应当在听证会结束后3日内对事实、证据、 法律依据与处罚建议等提出书面意见，提交首席听证员或独任听证员；不提交的，不影响首席听证员或独任听证员依法作成听证员行政处罚建议书。
第三十五条 调查人员对自己的主张负有举证责任，应当提供作出该处罚建议的证据。
第三十六条 调查人员应当指明作出处罚建议的法律、法规条款，并提供作出该处罚建议所依据的规章与规范性文件。
第三十七条 听证会的活动，应全部制成笔录。听证笔录应当载明下列事项：
(一) 案由;
(二) 首席听证员、听证员、独任听证员、书记员的姓名；
(三) 听证参加人的姓名、名称、地址、电话；
(四) 举行听证的时间、地点和方式；
(五) 案件调查人员提出的事实、证据、法律依据与行政处罚建议；
(六) 当事人陈述、举证、质证、申辩；
(七) 相互辩论情况;
(八) 听证参加人签名或盖章。
第三十八条 听证人员应当将听证笔录交案件调查人员和当事人及其他听证参加人阅读无误后签名或盖章。拒绝签名的，由首席听证员或独任听证员在听证笔录上说明情况。
听证参加人对自己发言部分的记录，可以修正、补充，对其他发言部分的笔录情况，包括修正与补充，可以作出评论、声明。
首席听证员或独任听证员应当对听证笔录进行审阅，并签名或盖章。
第三十九条 有下列情形之一的，中止听证：
(一) 当事人死亡或解散,需要等待权利、 义务继承人的；
(二) 当事人或案件调查人员因不可抗力事件, 不能参加听证的;
(三) 需要对有关证据重新调查或鉴定的;
(四) 其他需要中止听证的情形;
中止听证的情形消除后, 首席听证员或独任听证员应当恢复听证。
第四十条 有下列情形之一的，终止听证：
(一) 当事人死亡或解散满2个月后,未确定权利、义务继承人的；
(三) 其他需要终止听证的情形。

第六章 听证员行政处罚建议书
第四十一条 首席听证员或独任听证员，应当于听证或最后一次听证结束后10日内, 完成听证员行政处罚建议书。听证员与首席听证员意见不一致的，应当在听证员行政处罚建议书中简要说明。首席听证员与听证员或独任听证员均应在听证员行政处罚建议书末尾签名。
行政处罚建议书应当载明《行政处罚法》第三十九条第一款第一至四项的内容。
首席听证员或独任听证员认为不应给予行政处罚的，其行政处罚建议书内容不受本条第二款的限制，但须载明事实与理由。
第四十二条 首席听证员或独任听证员应当将行政处罚建议书提交拟作出行政处罚决定的行政机关首长，由其首长作出决定。

第七章 听证活动的监督
第四十三条 市政府法制行政主管部门与区政府法制工作机构受理对听证活动中违法行为进行的检举、控告，负责调查，并将调查结果及时向本级政府首长报告和答复检举、控告人。
第四十四条 组织听证活动违反法定程序的，市政府法制行政主管部门与区政府法制工作机构应当责令组织听证机关重新组织听证或纠正违法行为。
第四十五条 应当组织听证而不进行听证的，市政府法制行政主管部门与区政府法制工作机构应当责令有关行政机关组织听证。
第四十六条 听证活动中有重大违法行为或应当组织听证而不进行听证，并且已经作出行政处罚决定的，由市政府法制行政主管部门或区政府法制工作机构提出撤消行政处罚决定的意见，报市、区政府批准。
第四十七条 行政机关工作人员违反本规定的，依照有关规定给予行政处分。

第八章 附 则
第四十八条 组织听证的费用由行政机关承担。
鉴定费、证人误工费、交通费、误餐费由委托人或提供人垫付。调查人员行政处罚建议依法成立的，由当事人承担；依法不成立的，由行政机关承担；依法部分成立的，由当事人与行政机关按比例分担。
第四十九条 本规定由深圳市政府法制行政主管部门负责解释。
第五十条 本规定涉及的文书，由市法制行政主管部门统一印制；其他未尽事宜，由深圳市法制行政主管部门制定补充规定。
第五十一条 本规定自1997年发布之日起施行。



1997年3月25日