江西省宜春市人民政府办公室


宜府办发〔2005〕29号


关于印发《宜春市利用国家开发银行贷款项目资金管理暂行办法》的通知




市政府各部门：

《宜春市利用国家开发银行贷款项目资金管理暂行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真遵照执行。



二OO五年四月十五日


宜春市利用国家开发银行贷款项目资金管理暂行办法

第一章 总则

第一条 为了规范和加强宜春市利用国家开发银行（以下简称开行）贷款资金的管理，保证资金合理、有效使用，提高资金运行效益，确保贷款资金及时偿还，防范财政风险，根据宜春市人民政府与国家开发银行江西省分行签订的《开发性金融合作协议》，特制定本办法。

第二条 本办法适用于管理和使用开行贷款项目资金的宜春市开发性金融合作领导小组及其下设的办公室、市财政局、市发改委、市国土资源局（土地收购储备中心）、市规划局、市环保局、市城市建设投资开发总公司、项目建设单位（项目法人，下同）和开行贷款结算代理行（以下简称代理行）。

第三条 本办法所称开行贷款项目资金是指以政府信用为基础向开行申请用于城市基础设施建设的贷款。

第四条 开行贷款项目资金管理的原则是：

（一）统一管理。开行贷款资金由宜春市开发性金融合作领导小组统一管理。

（二）效益第一。每个建设项目都必须是宜春市经济和社会发展迫切需要的；城市基础设施项目，原则上应与土地收储区域相配套或有土地收储计划作保证，以确保收储土地增值收入的最大化和到期还贷。已确定的项目，不得突破建设规模和标准，以降低成本。

（三）防范财政风险。有计划地安排开行贷款项目和资金，实事求是地预期项目效益，对可能出现的风险，要有充分的估计和切实可行的措施预以防范，确保财政无风险。

（四）专款专用。开行贷款项目资金必须按计划和规定用于已批准的项目上。不得截留、挤占和挪用。

第二章 管理职责

第五条 宜春市开发性金融合作领导小组（以下简称领导小组）是宜春市政府与国家开发银行进行开发性金融合作、负责开行贷款事务决策与管理的领导机构。领导小组组长由宜春市市长担任，副组长由国家开发银行江西省分行（以下简称省开行）分管信贷工作的副行长、宜春市分管财政和城建的副市长担任，小组成员由宜春市财政局局长、市发展和改革委员会主任，市国土资源局、市审计局、市环保局、市建设局、市规划局、政府指定借款人等单位以及省开行负责宜春市开发性金融合作业务的处室主要负责人组成。领导小组组长、副组长和成员对应的单位和职务固定，不受具体人事变动的影响。

第六条 领导小组下设办公室（以下简称办公室），设在市财政局，作为领导小组的日常工作机构，对开行贷款项目进行管理、综合、协调，办公室主任由市财政局局长担任，副主任由市发改委、省开行相关处室负责人担任，工作人员由市政府抽调市财政、市发改委、市国土资源局、市规划局等部门专人组成。其主要职责是：

（一）组织、协调、督促市政府各有关部门、借款人、项目单位，严格执行市政府与省开行签订的《开发性金融合作协议》及相关的信贷合同；负责落实市政府与开行联席会议决定的事项。

（二）审核开行贷款项目计划、投资计划，以及贷款使用的年度计划，提交领导小组审定。

（三）审核项目建设单位提出的用款月度计划，提交领导小组审定，并根据领导小组审定的月度计划审核具体资金支付。

（四）检查、督促利用开行贷款项目工程建设进度和质量；监督、检查开行贷款资金的使用和管理，对发现的问题及时作出相应处理。

（五）参加利用开行贷款项目工程的竣工验收。

（六）审核开行贷款项目资本金到位和还本付息计划，提交领导小组审定，督促项目资本金和还本付息计划的落实。

（七）监督土地出让收入、财政各项城建资金收入等建设和还贷资金，督促市财政局及时划拨项目资本金和还贷资金。

（八）对《宜春市利用国家开发银行贷款项目资金管理办法》执行情况进行协调，并根据工作的实际情况提出修改和完善意见。

（九）与省开行进行日常联系。

第七条 市财政局主要职责是：

（一）监督、检查借款人、项目建设单位建立规范、健全的基本建设财务管理制度，执行财务纪律。

（二）审核项目建设单位年度基建财务报表，批复工程竣工决算。

（三）提出项目资本金到位和还本付息年度计划，并将计划纳入年度预算，报请市人大通过。

（四）负责土地出让收入、财政城建资金收入的归集、管理，筹集开行贷款财政预算补贴资金，保证项目资本金及时到位和开行贷款按时足额偿还。

（五）对财政风险及时进行分析，提出预警，采取必要的措施。

第八条 市发展与改革委员会主要职责是：

（一）根据宜春市国民经济和社会发展的中长期规划和实际需要，按照开行贷款的投向，提出利用开行贷款项目计划和投资计划。

（二）组织、督促项目建设单位按照基本建设程序完成项目的前期工作，审批或上报项目的可研报告和初步设计。

（三）对利用开行贷款项目的招投标方案进行审核，并对项目的招投标工作进行监督。

（四）会同有关部门检查、监督 项目进展、建设标准和质量。组织工程的竣工验收。

第九条 市城市建设投资开发总公司是市人民政府指定的开行贷款借款人（以下简称借款人），其主要职责是：

（一）执行领导小组确定的开行贷款项目计划、投资计划和年度贷款计划。

（二）执行领导小组确定的年度项目资本金到位和还本付息计划。

（三）负责履行与省开行贷款、还款和资金支付的相关手续。

（四）履行项目建设单位的职责。

第十条 项目建设单位的主要职责：

（一）按照基本建设程序，完成项目的前期工作。

（二）按照批复的初步设计，组织项目工程的招投标和实施，确保按质、按期、按照标准完成工程建设。

（三）根据工程进展情况，提出用款月度计划。

（四）办理工程与设备价款结算，控制费用支出，合理、有效使用基建资金。

（五）按要求编报基建计划及工程进度报表。

（六）按要求编制年度基建财务决算。

（七）做好项目竣工验收前各项准备工作，及时编制竣工财务决算。

第十一条 其他有关部门和单位的职责：

（一）市国土资源局负责项目的建设用地审批，以及为还款准备出让土地的相关审批手续，保证项目建设用地和还款用地出让的合法性。

（二）市规划局负责项目建设规划许可手续的办理，保证项目建设规划的合法性。

（三）市环保局负责项目环境影响评价的审批，保证项目建设环保的合法性。

（四）代理行负责按照其与省开行的协议规定，对项目资金的使用和还款进行监督管理。

第三章 项目管理

第十二条 利用开行贷款项目必须按照国家有关政策规定，完成项目的基建程序审批、用地审批、规划许可和环境保护评价等前期工作。

第十三条 利用开行贷款项目必须严格实行“五制”，即：项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制、工程质量终身负责制。招投标预案要经项目审批单位审核。

第十四条 利用开行贷款项目必须严格按照投资计划和批准的设计方案进行建设，不准擅自提高建设标准或扩大建设规模。确实需要变更设计的，要报项目审批单位进行审批。

第十五条 建立项目建设情况定期报告制度。项目建设单位必须按月向办公室通报工程建设进度、资金使用等情况；由办公室汇总后，以简报形式向省开行报送。

第十六条 利用开行贷款项目都要竣工验收。工程竣工后，必须由工程质量监督部门，对工程质量进行评定。在施工单位自检合格，设计、监理单位全面检查并符合国家有关标准、规范和设计要求的基础上，由市发改委组织市财政局、市审计局、项目主管单位等有关部门正式验收。

第十七条 利用开行贷款项目都要编制工程决算，经监理单位和项目建设单位初审后，报市财政局。市财政局在按有关规定组织工程竣工决算后，及时将所有工程决算资料移交给市审计局进行审计，市审计局应尽快出具审计结论书，当审计结论与竣工财务决算不一致时，市财政局应根据审计结论调整竣工财务决算，使其与审计结论一致，并按调整后的竣工决算进行批复和办理工程款拨付事项。

第十八条 市审计局对每个开行贷款项目进行全面审计。

第四章 贷款资金的管理

第十九条 贷款发放和资金拨付的审批程序。

（一）贷款年度提款计划由办公室征求项目建设单位意见，并商市财政局落实资本金配套计划后，报领导小组审定，经与省开行协商后在借款合同中明确。

（二）贷款年度提款计划确定后，市财政局应按借款合同要求，将项目资本金配套计划列入年度财政预算，报经人大批准后执行。在合同约定的提款日前5个工作日，市财政局应将资本金划拨到位并提供有关凭证。

（三）在借款合同约定的提款日前5个工作日，办公室根据合同约定的提款条件，协调各有关部门备好相关项目前期工作完成的证明材料和资本金到位凭证，通知借款人向省开行提交贷款发放申请。

（四）贷款发放后资金的拨付，由项目建设单位于每月终前五天向办公室提交下一个月用款计划，办公室在二个工作日内统一汇总审核后，报领导小组组长或其指定的副组长审批。根据审批意见，办公室通知借款人向省开行提出贷款资金拨付申请，并协调省开行及时拨付贷款资金。

（五）突破计划的贷款发放和资金支付，须提请领导小组会议审议后，协商省开行办理。

第二十条 开行贷款资金实行“专户管理、封闭运行”。

（一）借款人随贷款发放在省开行开立一般存款账户，开行贷款发放后所有贷款资金即转入该账户。该帐户同时作为市政府对借款人还款的补贴专户，市政府对借款人还本付息的补贴资金由市财政局直接划入该帐户。市政府划入该帐户的补贴资金应于还本付息日前10个工作日到位。

（二）借款人在代理行设立“开行贷款项目建设资金”专户（以下简称项目专户），用于贷款项目工程结算资金支付。省开行按月拨付的项目贷款资金和市财政划拨的项目资本金全部转入该专户，由办公室统一管理，并接受省开行及代理行的监管。

第二十一条 开行贷款项目资金支付的审批程序。

项目建设单位按照工程进度向办公室和代理行同时提交用款申请，随附项目的施工合同、经工程监理签字审定的工程计量表。办公室在二个工作日内汇总审核并征得代理行同意后，报领导小组、领导小组组长或其指定的副组长审批。

根据领导小组审批意见，办公室向借款人下达“付款通知书”，由代理行在一个工作日内从项目专户将资金直接支付给施工单位或设备材料、劳务供应单位。

第二十二条 办公室、代理行应建立开行贷款项目资金使用台账，详细记录有关贷款资金和资本金到位及使用情况，定期与专户资金余额核对并相互核对，强化贷款资金管理。

第五章 贷款资金的偿还与项目资本金的配套

第二十三条 市财政安排财政预算资金对借款人实施补贴，用于开行贷款项目资本金的配套和贷款本息的偿还，补贴资金的主要来源为我市各项收储土地出让收益、财政预算内外城建资金等，当上述资金不足还款时，由市财政安排其他资金补贴还款。

第二十四条 财政预算补贴资金的管理。

（一）每年11月上旬，由借款人、省开行向办公室通报下一年需配套的项目资本金和偿还贷款本息金额。办公室据此提出下一年财政预算补贴资金计划，经协商市财政局初步意见后，提交领导小组会议研究确定，会议决议形成纪要抄送省开行。由市财政局按《宜春市市级财政综合预算改革实施办法》规定的程序将开行贷款项目财政预算补贴资金列入当年财政预算，并通过人大审议批准。办公室应随时了解市财政将补贴资金列入财政预算工作的进程，并及时向省开行通报，经市人大审议批准的预算文件和人大批复文件应及时报送省开行。

（二）领导小组会议研究同意项目补贴资金计划后，办公室即应按照会议确定的年度项目资本金及还款安排，协调落实财政预算补贴资金及时到位。财政补贴资本金应按与贷款发放同比例到位的要求，及时划入项目专户，相关资本金划拨凭证应注明项目名称和用途，在申请贷款发放前，办公室应及时将资本金划拨凭证随同其他证明材料一并向省开行提交；财政补贴还本付息资金应于还本付息日前10个工作日划入借款人在省开行的存款帐户。

第六章 监督与处罚

第二十五条 市监察局应加强对利用开行贷款工程项目建设全过程的监察，尤其要加强对工程招投标及工程资金使用的监察。对工程项目建设过程中群众反映的问题及时调查、处理。

第二十六条 市审计局须加强对利用开行贷款工程项目财务收支和工程决算的真实性、合法性、效益性等的审计监督。

第二十七条 有关监督管理部门工作人员应当秉公执法，出现滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等渎职行为，由有关部门给予行政处分；构成犯罪的移送司法机关依法追究刑事责任。

第二十八条 凡未按国家、省、市有关规定及本办法操作，一律按违纪违规处理。

第七章 附则

第二十九条 本办法自公布之日起实施，自开行贷款全部偿还之日终止。

第三十条 本办法可由领导小组办公室进一步制订补充性操作细则。

第三十一条 本办法由宜春市开发性金融合作领导小组办公室负责解释。



上海市人民政府


上海市统一发票管理实施办法
上海市政府



第一条 为了加强税收管理和财务监督，保护合法经营，制止违法活动，促进生产和流通的健康发展，根据财政部颁发的《全国发票管理暂行办法》第十九条的规定，制定本实施办法（简称办法，下同）。
第二条 本市境内的单位和个人，除中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业、外国企业、华侨和外籍、港澳台人员有关发票的管理事项按有关规定办理外，都必须遵守《全国发票管理暂行办法》和本办法的规定。
第三条 上海市统一发票（简称发票，下同）由市税务局统一管理，统一监制，统一发放。并对一切印制、使用发票的单位和个人进行监督和检查。
第四条 发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭据，是税务稽查的重要依据。本市境内的一切单位（包括中央和各省、自治区、直辖市在沪单位，驻沪部队，下同）和个人在销售商品、产品和提供劳务服务（包括工业加工，下同）以及从事其他业务活动取得收入时，所提供
给付款方的各种票据，均属发票的范围。
第五条 本市境内的一切单位和个人，凡从事工业生产、交通运输、建筑安装、农产品采购、进出口贸易、出版发行、商业经营、劳务服务、技术咨询和其他业务活动取得收入时，均应向付款方如实开具发票，并在发票上加盖印章，填写经营地点或住址（个人）。但向消费者个人零售
小额商品也可不开具发票，如消费者索要发票，则不得拒开。
第六条 一切企业、事业、机关、团体、学校、部队和个体工商户，在购买商品、产品、接受劳务服务、广告、咨询和委托加工等需要付款时，均应向收款方取得发票。


各单位财务部门和个体工商户，对不符合本办法规定的凭证，不得付款入帐，如有违反，有关单位和个人应负责补缴所偷漏的税款，同时要追究直接责任人员的责任。
第七条 上海市发票分为工商企事业发票、个体工商业发票、临时经营发票和批发扣税发票四种。
工商企事业发票适用于国营企业、事业，城乡集体企业、事业和其他有经营业务收入、收益的单位，并按经营行业的不同情况，分设相应类型的发票。
个体工商业发票适用于有证个体工商户。
临时经营发票包括特种发票、集市贸易发票适用于从事临时经营的单位和个人，由税务机关直接填开。
批发扣税发票适用于代扣税单位，由代扣税单位填开。
各种发票的发票联均为白底黑字，并在票面正中上方套印红色的“上海市税务局统一发票监制章”或“上海市××县税务局统一发票监制章”。原“上海市税务局统一发票专用章”和“上海市××县税务局统一发票专用章”停止使用。已套印上述专用章的发票可继续使用到1988年
底为止。
第八条 国营企业、事业单位和市属集体企业、事业单位的发票，可由企业、事业单位自行设计，向主管税务机关提出申请，经审查批准后，到指定的印刷厂印制。
地方交通运输企业申请印制、购用发票，应按上海市税务局、上海市交通运输局的联合通知有关规定办理。
自行设计印制的发票，其内容应包括：企业名称、地址、字轨号码、联次及用途、客户名称、商（产）品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、金额和大写累计金额、经手人、开票日期、银行帐号、工商营业执照和税务登记证字号等。
第九条 村办企业、校办工厂、知青合作社（组）、街道服务站（组）和个体工商户所需用发票，应向主管税务机关申请购用，原则上不得自行设计和印制。
其他单位中除财务制度比较健全，发票使用量较大或某些行业需用特殊格式发票的，经主管税务机关审核同意，可按本办法第八条规定办理印制外，其余单位均按本条规定办理。
第十条 凡申请印制或购用发票的单位和个人，应凭税务登记证（卡）向主管税务机关领取《印制、购用发票申请表》，填报登记，经主管税务机关审核批准，对符合印制发票条件的单位，核发《发票登记簿》，据以进行日常记录；对不符合印制发票条件的单位，核发《发票购用证》
或《发票临时购用证》，据以购用发票。
对批准自行印制发票的单位，每次印制发票时，应填报《印制发票申请单》，连同发票样张，报送主管税务机关审批，发票上印的企业名称与税务登记名称及单位发票章全称三者必须相符。每次印量不得超过两年的需用量。
购用单位向税务机关购用发票时，须填写《购用发票申请单》，凭《发票购用证》和经办人印章，到主管税务机关办理发票购用手续，对持《发票临时购用证》的单位和个人，还须携带已使用的发票存根，实行验旧供新。向税务机关购用发票的单位和个人，应按规定交纳工本管理费。


第十一条 任何单位和个人，未经税务机关批准，不得印制发票。严禁伪造、盗用、涂改、转让、代开、借用、虚开、出售、销毁发票。
对填写错的发票，应完整保存其各联，不得私自销毁。空白发票、《发票登记簿》、《发票购用证》或《发票临时购用证》应由专人妥善保管，不得丢失，如发现丢失，应及时追查，并立即登报申明作废，同时书面报告主管税务机关处理。
第十二条 对下列全民所有制单位使用的专用票据，可按各主管部门的有关规定，暂由用票单位确定式样，自行印制，不套印税务机关统一发票监制章。
1．银行、保险、邮政、电讯、水电、煤气、医疗保健机构、环境卫生等单位使用的专业性票据；
2．铁路、交通、航运、航空等单位使用的车船票、飞机票、行李票、卧具票和托运单、保管费、寄存费等票据；
3．由主管部门统一印制的非经营性的临时停车场停车费、自行车寄放费收据；
4．影剧院、书场、文化宫、游乐场和体育场（馆）、公园、博物馆等文体单位的戏票或门票（不包括营业性舞厅的门票）；
5．房管、人防部门收取的房租费和使用费收据，以及行政事业单位使用的非经营业务收入和规费收入的专用收据；
6．经主管部门批准从事收购业务的收购凭证；
7．粮食系统内部调拨粮食、面粉（不包括粮食复制品）使用的调拨单；
8．刊物、杂志的征订单；
9．外贸部门以外币（不含兑换券）向国外客商收取货款、费用的凭证；
10．其他经税务机关审定的专用单据。
上述单位经营其他业务的收入（如邮电局对外修理车辆、银行销售金银饰品、影剧院团体购票的报销凭证等），以及将业务承包给集体和个人经营的，仍应按照本办法其他有关规定办理。
第十三条 发票只限于本单位和个人使用，不得携带到外地填开。外地工商企业和个人携带商品、产品来本市销售，或委托本市企业代销或提供劳务，均不得使用外地发票。如发现使用外地发票者，应予收缴。
外地工商企业来本市经营，经本市工商行政管理机关批准，持有营业执照或临时营业执照的，可以向所在地主管税务机关申请办理税务登记，适量购用本市发票，并预缴保证金。临时经营的单位和个体工商户，可凭所在地税务机关开具的《固定工商业户外出经营税收管理证明单》，向
经营所在地税务机关申请换开临时经营发票，不得整本购用。
第十四条 本市企事业单位和个体工商户到外地采购（或函购）商品或委托加工，可凭当地发票入帐。
第十五条 税务机关指定的承印发票的印刷厂，应具有较高的管理水平，建立健全各项保密制度，指定专人负责，保证发票监制章和发票的安全，对废票应由专人收集保管，不得外流，在税务机关监督下定期销毁。对管理制度混乱的印刷厂，税务机关应停止其印制发票，并收回发票监
章。
承印发票的印刷厂，必须按照税务机关核发的《印制发票通知单》或《印制发票申请单》及发票附样印制，应保证质量，按时交货。不得将承印的发票转手委托其他印刷厂印制或装订。有关印刷厂应拒绝承印。
第十六条 使用发票的单位和个人，因发生转业、改组、分设、合并、迁移、停业或改变户名时，应将用过的发票存根办好交接手续，妥为保存；对结余的空白发票清点列册，在办理重新开业税务登记或注销税务登记时，无偿地交回主管税务机关，予以销毁。如需转入新办单位继续使
用，必须户名相同，并报经主管税务机关核准，方可使用。
第十七条 一切印制、使用、收受发票的单位和个人，都应接受税务机关的监督管理，积极提供有关资料，不得阻挠检查。税务机关需要将用票单位和个人的发票（不含空白发票）调出查验时，应向对方开具《发票换票证》。《发票换票证》与所对换的发票具有同等效力。
公安、银行、工商行政管理机关和各主管部门要积极支持和密切配合税务机关，共同做好发票的管理工作。
第十八条 税务机关和印制发票的印刷厂以及一切使用发票的单位和个体工商户，都必须建立和健全发票管理制度，必须指定专人负责发票的印制、购用、入库、发放、结存、销毁、缴销等事项；必须设置专项帐册，严格审核领、用、存和缴销手续，按号顺序使用；对已用过的发票存
根，应妥善保管，如需销毁，应按会计档案管理有关规定办理；必须按规定期限向主管税务机关报送发票印（购）、用、存年报表。税务机关内部也应向上级报送发票年报表。
第十九条 对违反发票管理的行为，任何单位和个人都有权检举揭发，税务机关在查实处理后，对检举揭发者应按财政部有关规定给予奖励，并为其保密。
第二十条 税务机关查处发票违章案件时，均应立案，并严格按照规定进行处理。
对有下列违章行为之一者，除没收其非法所得，责令其限期纠正外，可区别情况，给予批评教育，或酌情处以五千元以下罚款，并对直接责任人员酌情处以一千元以下的罚款。对拒不纠正者，税务机关有权吊销其税务登记证、收缴其发票和其他税务管理证件，并从严处理。
1．不按本办法的规定填开、取得、印制、使用、保管发票者；
2．擅自出售、销毁发票者；
3．伪造、盗用、私印、涂改、转让、代开、借用、虚开、撕毁、丢失发票者；
4．承印发票的印刷厂转手委托其他印刷厂印制发票或不按规定保管发票监制章造成丢失者；
5．不按本办法的规定建立发票管理制度，不提供有关报表、资料、证件，不接受或阻挠税务机关监督检查以及不按本办法规定在发票上加盖印章和经营地址者。
上述违章行为造成漏税、偷税、抗税的，除按上款规定处理外，还应按《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》第三十七条和三十八条有关规定处理；情节严重，构成犯罪的，还应提请司法机关依法追究刑事责任。
第二十一条 本市各企业单位的非经营性收入，应使用上海市企业单位统一收据。收据联套印红色的“上海市税务局统一收据监制章”，其管理办法与发票管理相同。
第二十二条 本办法由上海市税务局负责解释并组织实施。
第二十三条 本办法自一九八七年五月一日起执行。原《上海市统一发票管理试行办法》及《上海市统一发票管理试行办法实施细则》同时废止。以前有关规定与本办法相抵触的，应以本办法为准。



1987年4月30日