财政部


财政部关于印发《委托社会中介机构开展企业效绩评价业务暂行办法》的通知

2002年6月6日 财统〔2002〕16号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，上海市、深圳市国资办：
　　为充分发挥社会中介机构的鉴证与服务作用，满足企业效绩评价工作深入开展的需要，规范企业效绩评价业务委托行为，我部制定了《委托社会中介机构开展企业效绩评价业务暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时与我部统计评价司联系。
　　附件：委托社会中介机构开展企业效绩评价业务暂行办法

　　抄送：中共中央组织部，中央企业工委，国家经贸委，劳动保障部，国家计委，铁道部，民航总局，国家邮政局，中央直属机关管理局，国务院直属机关管理局，国家烟草专卖局，国家黄金局，各中央管理企业，新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处。

附件：

委托社会中介机构开展企业效绩评价业务暂行办法

　　第一条 为促进企业效绩评价工作深入开展，发挥社会中介机构的鉴证与服务作用，规范企业效绩评价业务委托行为，根据《国有资本金效绩评价规则》和《企业效绩评价操作细则(修订)》的有关规定，制定本办法。
　　第二条 本办法适用于各级财政部门委托社会中介机构对国有和国有控股企业的效绩评价。
各级财政部门可以根据工作需要依照本办法委托社会中介机构开展第四条规定的全部或部分评价业务。
　　第三条 本办法所称社会中介机构是指依法注册、年检合格的会计师事务所(公司)、资产评估事务所(公司)。
　　第四条 本办法所称的企业效绩评价业务是指为真实反映企业经营效绩而需要完成的具体工作内容，主要包括：
　　(一) 收集与审核指定企业效绩评价的基础数据资料；
　　(二) 实施企业效绩的定量评价与定性评价；
　　(三) 撰写企业效绩评价报告。
　　第五条 受托的社会中介机构应接受省级以上财政部门或省级以上注册会计师协会(资产评估协会)的企业效绩评价业务知识培训，在近3年内没有发生违法违规执业行为；对大型国有企业的评价，注册会计师(注册资产评估师)必须在20人以上，专职从业人员40人以上。
　　第六条 各级财政部门要加强社会中介机构企业效绩评价业务知识培训的组织指导，为全面委托社会中介机构开展企业效绩评价业务奠定基础。
　　第七条 对社会中介机构的选择要坚持公开、公平、择优的原则，有条件的地方可以采取公开招标的方式。
　　第八条 各级财政部门委托社会中介机构开展企业效绩评价业务，应签订评价业务委托协议书。协议书的内容主要包括：
　　(一) 签约双方和被评价企业的名称；
　　(二) 委托目的和委托业务的内容；
　　(三) 评价工作安排与完成时间；
　　(四) 签约双方的权利与义务；
　　(五) 评价费用与支付方式；
　　(六) 违约责任；
　　(七) 其他有关事项；
　　(八) 双方签字、盖章及签约日期。
　　第九条 财政部门作为委托方，负责对受托社会中介机构评价业务的技术指导，提供有关文件资料和评价标准，协调评价过程中的有关重大事项，审核企业效绩评价结果和评价报告。
　　第十条 在受托社会中介机构进驻企业开展评价前，财政部门应提前10日向被评价企业下达评价通知书，并同时抄送受托社会中介机构。在评价通知书中要明确受托社会中介机构的名称，要求被评价企业支持与配合社会中介机构的工作。
　　第十一条 受托社会中介机构根据评价业务委托协议书和评价通知书开展如下工作：
　　(一) 制定具体的评价工作方案，成立评价项目组，然后将工作方案和项目组成员名单报财政部门备案；
　　(二) 根据批准的评价工作方案，进驻企业收集基础数据资料，调查了解有关情况，发放和回收调查问卷；
　　(三) 根据基础数据调查情况，核实评价基础数据，重大事项要报财政部门审定；
　　(四) 根据核实后的评价基础数据和财政部门提供的评价标准值，实施定量评价；
　　(五) 如果财政部门要求实施定性评议，则中介机构要聘请有关专家，实施定性评议工作，对拟聘的咨询专家要报财政部门备案；
　　(六) 依据企业效绩评价结果，按照规定的格式撰写评价报告，并将评价报告反馈企业征求意见；
　　(七) 向财政部门报送评价结果和评价报告(包括企业经营效绩分析报告)；
　　(八) 保留完整的工作底稿，以备检查，并向财政部门提供完整的工作资料。
　　第十二条 根据评价业务的需要，受托社会中介机构有权查阅被评价企业及其下属公司财务会计资料和相关文件档案，查看业务现场和设备，向有关单位和人员询问、核实。被评价企业有义务配合社会中介机构的调查核实工作。
　　第十三条 受托社会中介机构开展企业效绩评价业务，要遵循以下执业道德规范：
　　(一) 严格按照《国有资本金效绩评价规则》和《企业效绩评价操作细则(修订)》规定的技术方法和操作程序实施评价；
　　(二) 坚持独立、客观、公正的原则，不得受企业主观意愿的影响而弄虚作假，不能借评价业务从企业谋取其他经济利益；
　　(三) 对被评价企业有保守商业秘密的义务，不得擅自对外提供企业效绩评价结果和相关资料。
　　第十四条 各级财政部门要加强对受托社会中介机构评价业务质量的监督检查，对违背技术操作规范和独立、客观、公正原则的社会中介机构和评价人员，依据国家有关规定进行处罚。
　　第十五条 各级财政部门要加强社会中介机构企业效绩评价业务执业质量管理，建立企业效绩评价执业质量与职业道德档案。
　　第十六条 对各级财政部门工作人员在委托社会中介机构过程中徇私舞弊，或授意中介机构作假的，由所在单位给予行政处分。
　　第十七条 受托社会中介机构的评价工作费用，由委托方参考其他经济鉴证业务收费标准确定一定比例并结合评价工作量统一支付。
　　第十八条 企业集团(总公司)委托社会中介机构对子公司实施评价，可以参照本办法执行。
　　第十九条 各省、自治区、直辖市财政部门可参照本办法制定具体的实施办法，并报财政部备案。
　　第二十条 本办法自2002年7月1日起施行。


山东省人大常委会


山东省人民代表大会常务委员会关于修改《山东省乡镇集体矿山企业和个体采矿管理办法》的决定
山东省人大常委会


（1994年6月14日山东省第八届人民代表大会常务委员会第八次会议通过）


山东省第八届人民代表大会常务委员会第8次会议决定对《山东省乡镇集体矿山企业和个体采矿管理办法》作如下修改和补充：
一、法规名称修改为《山东省集体所有制矿山企业和个体采矿管理办法》。
二、第五条修改为：“省地质矿产行政主管部门，依法对全省矿产资源分配实施统一管理，负责全省矿产资源勘查、开采的监督管理和采矿许可证的统一制发工作。
“市（地）、县（市、区）地质矿产行政主管部门，负责本行政区域内矿产资源勘查、开采的监督管理工作。
“上级地质矿产行政主管部门有权对下级地质矿产行政主管部门违法的或者不适当的矿产资源勘查、开采管理行政行为予以改变或者撤销。
“有关主管部门应当协助地质矿产行政主管部门做好矿产资源勘查、开采的监督管理工作。”
三、第六条修改为：“集体所有制矿山企业可以开采下列矿产资源：
（一）不适于国家建设大、中型矿山的矿床及矿点；
（二）经国有矿山企业同意，并经其上级主管部门批准，在其矿区范围内划出的边缘零星矿产；
（三）矿山闭坑后，经原矿山企业主管部门确认可以安全开采且不会引起严重环境后果的残留矿体；
（四）国家规划可以由集体所有制矿山企业开采的其他矿产资源。
“集体所有制矿山企业开采前款第（二）项所列矿产资源时，必须与国有矿山企业签订合理开发利用矿产资源和矿山安全协议，不得浪费和破坏矿产资源，不得影响国有矿山企业的生产安全。”
四、增加第七条：“国家允许开办的私营矿山企业开采矿产资源的范围参照第六条的规定执行。”
五、第七条修改为：“个体采矿者可以采挖下列矿产资源：
（一）国家法律、法规允许采挖的零星分散的小矿体或者矿点；
（二）用作普通建筑材料的砂、石、粘土。”
六、增加第九条：“集体所有制矿山企业和个体采矿，必须服从全省的矿产资源规划。
“集体所有制矿山企业取得采矿权后，由有关县级人民政府予以公告，并责成有关部门和矿山企业埋设界桩或者地面标志。
“部门之间或者部门与地方之间，对同一矿区可以综合开采的不同矿种或者同一矿种不同层位的矿体的审批意见有争议的，由地质矿产行政主管部门裁决。”
七、第十一条修改为：“集体所有制矿山企业开采大中型金属和重要非金属矿床，大型建筑材料矿床，黄金、白银、煤、金刚石和具有特殊工业价值的矿床，由市（地）有关主管部门、地质矿产行政主管部门审查，省地质矿产行政主管部门复核同意，并根据有关主管部门的批准文件颁
发采矿许可证；其他矿床，由县（市、区）有关主管部门、地质矿产行政主管部门审查，市（地）地质矿产行政主管部门复核同意，并根据有关主管部门的批准文件颁发采矿许可证，报省地质矿产行政主管部门备案。
“独立选矿厂必须到市（地）地质矿产行政主管部门申办选矿登记手续。”
八、增加第十五条、第十六条：
⒈“第十五条 集体所有制矿山企业和个体采矿者有下列情形之一的，应当向原采矿登记管理机关申请办理变更登记手续，换领采矿许可证：
（一）变更开采范围或者矿区范围的；
（二）变更开采矿种或者开采方式的；
（三）变更企业名称的；
（四）法律、法规规定的其他情形。”
⒉“第十六条 采矿许可证有效期满，即自行失效。需要延续开采的，应当在有效期满前三个月内，向原采矿登记管理机关申办延续登记手续。”
九、增加第二十七条：“各级地质矿产行政主管部门应当会同有关部门加强对矿产品运销环节的监督管理。任何单位和个人不得收购、销售、运输无合法采矿权单位开采的或者个人开采的矿产品。
“销售矿产品应当使用税务部门监制的‘矿产品销售统一发票’。”
十、增加第三十四条、第三十五条：
⒈“第三十四条 擅自印制、伪造采矿许可证的，由省地质矿产行政主管部门没收其印制、伪造的证件和违法所得，并处以10000元以下罚款；情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。”
⒉“第三十五条 违反本办法有下列行为之一的，视情节轻重分别给予警告或者责令限期改正、处以10000元以下罚款、吊销采矿许可证的处罚；情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
（一）违反本办法第十五条规定，未申办变更采矿登记手续的；
（二）破坏、移动矿山企业矿区范围界桩或者地面标志的；
（三）收购、销售、运输无合法采矿权单位开采的或者个人开采的矿产品的；
（四）独立选矿厂未申办选矿登记手续的；
（五）违反本办法第二十八条规定，未经批准造成矿山关闭既成事实的。”
十一、第三十三条改为第三十六条，修改为：“本办法第三十二条规定的行政处罚，由县（市、区）以上工商行政管理部门决定。本办法其他条款规定的行政处罚，由县（市、区）以上地质矿产行政主管部门决定。
“罚款处罚，必须使用财政部门统一印制的罚款收据，罚款全部上缴同级财政，任何单位和个人不得截留、坐支和挪用。”
十二、根据《中华人民共和国矿产资源法实施细则》的规定，对第二十七条、第二十九条、第三十条、第三十一条的罚款额度和其他有关内容作相应的修改、补充。
十三、删去第九条、第二十条、第二十二条、第三十二条、第三十六条、第三十七条。
根据委员们的意见，对行政复议和主管部门依法行政的内容作出补充。
此外，根据《中华人民共和国矿产资源法实施细则》和本决定对部分条文的文字和条款的顺序作相应的调整和修改。
《山东省乡镇集体矿山企业和个体采矿管理办法》根据本决定作相应的修正，重新公布。



1994年6月14日